资本交易税收掌控大纲
资本交易税收具有业务复杂、涉税信息隐蔽、涉及金额大和税源国际化的特点，资本交易这块税收“沃土”已经被税务机关纳入了重点监管的范围，2011、2012连续两年列入税收专项检查指令性行业，从未来的发展趋势来看，税务机关对于资本税收的监管会不断加强，税务技术也会不断完善，资本交易的税收政策也会更加复杂，资本交易税收面临的监管环境会更加严格。
一、 企业成立期间的税务掌控
1、以非货币性资产出资成立公司
1.1、增值税视同销售？
1.2营业税
1.2.1以无形资产和不动产对外投资
1.2.2以股权对外投资
1.3：企业所得税
1.3.1一般性规定，视同销售？
1.3.2以股权对外投资的企业所得税处理
1.3.3以知识产权对外投资的企业所得税处理
1.4：个人所得税
1.4.1以一般资产（非股权资产）对外投资
1.4.2以股权资产对外投资
1.5：土地增值税-以土地使用权或者房产对外投资
1.6：契税
1.7：印花税
2、以自然人、有限公司、无限公司、有限合伙身份出资的税务选择
2.1：从分红的角度
2.2：从退出的角度
2.3：从激励效果的角度
二、企业经营发展阶段资本交易的税务掌控
1、以留存收益和资本公积转增股本
1.1企业所得税
1.1.1投资人为居民企业，补税率差？
1.1.2投资人为非居民企业，2008年以前未分配利润？
1.2个人所得税
1.2.1投资人为境内自然人
1.2.2投资人为境外自然人
1.2.3资本公积转增股本
1.3以留存收益和资本公积转增股本的计税基础
1.3.1企业所得税
1.3.2个人所得税
1.4印花税
2、企业融资业务资本交易税务掌控
2.1 向银行、信托公司等金融企业直接融资
2.1.1企业所得税税前扣除、资本化，“融资安排费”、 “财务咨询费”等的税务问题
2.1.2印花税
2.2向非金融企业融资
2.2.1向非关联方企业借款、同期同类贷款利率
2.2.2向关联方企业借款、“资本弱化”
2.3向自然人借款、营业税、个人所得税
2.4用于对外投资的借款利息资本化？费用化？
2.5统借统还的营业税、企业所得税
2.6企业融资租赁的税务处理
2.6.1直接融资租赁
2.6.2售后回租
2.6.3房地产售后回返租
2.7无偿提供资金使用
2.7.1营业税
2.7.2企业所得税
2.7.3“假股权真债权”
2.8企业发起人（股东）应缴资本未到位利息支出所得税
2.9企业融资业务税务凭证管理
3、企业投资理财业务的税务掌控
3.1一般企业买卖金融商品的营业税
3.2购买银行理财产品、信托产品的营业税
3.3企业投资债券（非政府债券）的营业税
3.4企业投资于特殊债券取得利息收入企业所得税
3.4.1国债利息收入
3.4.2地方债和铁路债券
4、股东向被投资企业“输送利润”的企业所得税
4.1股东借款给企业，然后对该项债务豁免，企业计入“资本公积”
4.2企业用缩股方式补亏
三、 企业上市的税务掌控
1、 业务重组和股权架构搭建
2、 上市前对高管的股权激励涉及的个人所得税
2．1原股东的个人所得税处理
2.2高管取得股权的个人所得税
2.2.1无偿取得
2.2.2有偿取得
2.3高管取得股权后的税务管理
3、 引入投资者溢价投资形成的资本公积转增股本的企业所得税与个人所得税
4、 上市前改制净资产折股的个人所得税
四、企业并购重组的税务掌控
1、股权收购的税务掌控
1.1特殊重组股权收购方计税基础的政策陷阱
2、资产收购的税务掌控
3、企业合并的税务掌控
3.1合并的货物和劳务税
3.2合并的土地增值税
3.3合并的契税与印花税
3.4三角并购研究
3.5同一控制下的企业合并的探讨
4、企业分立的税务掌控
4.1分立的增值税
4.2分立的营业税
4.3分立的土地增值税
4.4分立的契税
5、跨境重组的税务掌控
6、“借壳上市”的税务掌控
7、上市公司发行股份向个人股东购买股权的个人所得税问题分析
五、转让限售股的税务掌控
1、 是否涉及营业税？
2、 企业所得税-企业代持有的限售股
3、 转让限售股征收个人所得税
4、 当前转让限售股个人所得税的减轻纳税义务方式及评论
4.1通过高送转方式稀释股票市场价格减少应税所得
4.2通过地方性的财政返还减少实质的税负支出
六、债务重组的税务掌控
1、一般性税务处理
2、特殊性税务处理
七、投资权益发生变化的税务掌控
1、股权转让
1.1非居民企业间接转让股权
1.2股权转让的个人所得税及筹划
1.3股权转让的企业所得税及筹划
1.4以转让股权的名义转让其他资产的涉税问题
2、撤资减资、股票回购
八、企业清算的税务掌控
1、企业层面的企业所得税、增值税、营业税以及消费税等
2、股东层面的企业所得税和个人所得税
