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尊敬的纳税人：

根据省局部署，网上申报系统对2012年度企业所得税汇算清缴程序和有关自行申报类业务进行了完善，为保证2012年度企业所得税汇算清缴工作顺利进行，现就有关调整事项说明如下：

将《年度申报表A》与《关联业务报告表》申报进行合并，在申报《年度申报表A》前需先确定是否需要申报《关联业务报告表》，详见附件一《新增和调整报表操作手册》。

新增《研发项目可加计扣除研究发费用情况归集表》和《研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)》，作为《年度申报表A》的附表12、附表13。涉及研发费加计扣除的企业需填报该附表。

在《年度申报表A》申报界面可进行选择申报《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》，适用于2012年10月1日之后完成搬迁、适用新搬迁政策的企业填报。2012年9月30日前完成搬迁、适用原搬迁政策的企业仍填报《企业所得税递延收入项目申报表》（详见自行申报项目）。

删除原核定征收年度申报表附表《收入明细表》。核定征收企业年度申报仅需申报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》（非日常项目单独核算所得政策自所属期2012年起停止执行）。

汇算清缴中涉及自行申报项目（见下表）的企业（包括查账征收企业、涉及免税收入及不征税收入的核定征收企业），纳税人可通过外网进行申报，并上传相关附件影印件，具体操作详见附件二《自行申报操作手册》。

自行申报小类	自行申报项目
优惠类	国债利息收入
	符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
	非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
	小型微利企业
	农村小额贷款组织企业所得税减免
收入类	债务重组收入均匀计入应纳税所得额
	政策性搬迁收入延迟计入应纳税所得额
	专项用途财政性资金延迟计入应纳税所得额；
税前扣除	国有性质企业的工资限额
	广告费和业务宣传费结转以后年度扣除
	职工教育经费支出结转以后年度扣除
	境外所得税抵免
	过渡扣除项目（包括坏账损失冲减坏账准备金、职工福利费冲减余额、职工教育经费冲减余额、工效挂钩企业工资动用基金结余、煤矿企业维简费和高危行业安全生产费用）
	各类资产损失（按苏地税规〔2011〕7号公告）
弥补亏损	弥补亏损

（一）纳税人通过网上申报进行企业所得税汇算清缴申报时，网报系统支持直接在网上申报表中录入申报数据的方式，也支持导入“汇算通”软件生成的电子数据进行申报的方式，纳税人可自行选择。

（二）涉及备案、自行申报项目的，应在汇缴申报前及时办理备案、自行申报手续。

备案、自行申报项目，均可通过网上申报系统提交申请、进行申报，并上传需附报资料的影印件，资料齐全通过审核的不再需要上门办理或报送资料。（备案项目菜单“涉税申请——税收优惠——减免税——减免税申请”，自行申报项目菜单“涉税申请——申报征收——企业所得税自行申报”）

（三）涉及以下备案、自行申报项目，在上传附报资料影印件或提交纸质附报资料的同时，需采集相关项目数据指标，请涉及企业及时通过“常州地税——网上申报——涉税事项采集表”进行填报。具体操作详见附件三《涉税事项采集操作手册》。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 江苏省常州地方税务局

二○一三年一月三十一日