税企争议沟通与解决现实与展望

美国著名政治家弗兰克林有一句名言：

“人的一生有两件事是不可避免的，

一是死亡，一是纳税。

税企关系处理：

税企共赢，

和谐关系，

公共契约，

监督与被监督关系。

 

当前税企争议的的主要表现：

 

1，有些税收政策不明确，税务机关和纳税人对政策的理解不一致而产生争议。

如：非上市公司资本公积转增资本是否缴纳个人所得税问题。

 

2，企业一些经济活动，没有产生可以用来纳税的收益，但可能会被征收税款，纳税人心理产生严重不平衡，从而引发争议。

如：关联方资金往来按应收利息征收营业税问题。

   

3、税务机关纳税服务设施不能满足纳税人的办税要求，服务质量与纳税人的服务期望有差距，造成争议问题。

如：河南省驻马店驿城区国税局大厅办税员剪刀刺人案问题。

 

4、税务机关或代征人员的执法方式方法不当，导致税务争议。

如：浙江湖州织里镇机头税抗税事件。

 

5，纳税人主观少交税的愿望与依法征税的冲突。

如：毛阿敏不服嘉兴市地方税务局稽查分局拟作的处罚决定听证案

 

一、当前税企关系面临的问题和挑战

 

首先，税企关系取决于税收任务的完成情况。

 

其次，税企关系中的不和谐因素正在潜滋暗长。

 

再次，纳税人维权意识增强，对税收公平、纳税服务的期待更加强烈。

 

最后，税务公务员队伍的职业素质与纳税人的新要求新期待有不小差距。

 

二、税务机关构建和谐税企关系应做出的努力方向

一是要强化税收征管，增强企业责任感。

 

二是要改进执法工作，提高整体执法水平。

 

三是要改进公共关系，营造和谐税企关系。

 

三、企业构建和谐税企关系的思路及方法

 

一是完善内部管控，努力做到依法纳税。

 

二是在法律许可范围内，进一步争取宽松的税收政策和环境。

 

三是加强沟通与协作，争取税务人员理解和支持。

 

四是强化维权意识。

 

密切税企关系决非一朝一夕之事，更不能一蹴而就，必须持之以恒、坚持不懈，从一点一滴中做起，从一事一人上做起。

“万事合于理，以法为后盾”，只要企业坚持依法纳税、合理筹划、积极诉求、和谐发展，就会不断将税企关系提升到更高的水平。

 

四、税企争议沟通与解决的基本认识和应有的态度

 

很多财务人员认为，如何与税务人员打交道，是职业生涯中最头痛的一件事情。

 

做到有礼有节，不卑不亢

 

办税员、财务主管，不要遇到问题就上交。

边际效益递减。

 

某企业急需要增大增值税票的额度，因为开票需要紧急，需要一天办成。

财务人员准备好所需材料直接去找主管税务局长，诚恳的说明情况，局长当即亲自协调，一路绿灯，问题当天顺利解决。

 

此财务人员并不认识局长，也没有请客吃饭送礼，仅只是做了正确的最大程度的沟通和协调。

 

这个故事告诉我们的是，税务局其实并不像我们想像的那样不通情理。当然，在与他们打交道的过程中，还是有一些技巧和方法的。

 

1、熟悉国家有关的各项税收政策和法律法规条款。.

[1]，网上查；

[2]，税法书，

[3]，参加注会考试

[4]，电话问、上门谈。

 

2、熟悉税务机关的办事流程——省得到办事的时候跑冤枉路。

 

打电话请教不如当面请教，挑一个好的时间去面谈，如果实在没时间去，打电话时选择上午10点和下午3点最好，周二-周四效果比周一和周五好，因为周一上午机关一般开会比较多（尤其是节假日后第一天上班），周五下午一般也找不到（你懂的）。去之前可以先打电话确认一下是否有空，将心比心。

 

3、相互尊重，在尊重税务人员的同时，也是给你自己一份尊严，在办事的时候尽量说话和气，态度诚恳；

按时提交申报表和要求的其他资料，配合好他们的工作才是搞好双方关系的基石。

 

4、以探讨业务的态度就公司的涉税事件据理力争，但是，假如税务人员决定不了或者理解有误的话，给时间让他们请示上级或者去学习，最好不咄咄逼人。

 

例：某企业票据第二年取得以2011年34号公告。

 

5、一般不建议没事就跳过基层去找上级领导。

 

6、与税务人员保持沟通，增进了解，能端正态度，树立信心。

 

中国的财务人员除了记账核算主要任务就是和税务打交道。与税务局打交道的过程就是个斗智斗勇的过程，要有充沛的体力、超强的忍耐力、无敌的心理承受力和足够的沟通协调能力。

 

首先要学透税法，只有自己都懂了，才知道怎样合理地维护企业权益。

 

其次就是学会如何和税务人员沟通，很多时候是做财务的太认真，习惯了处处较真，应学会柔和处理税企争议。

 

最后就是应该让老板理解财务和税务工作，让老板懂得，保持正常的税负率是控制财务风险的正道；不缴糊涂税，是企业财税工作的目标。

 

五、税企争议沟通与解决的治本之策：

 

（一）完善税收立法，增强税收政策的可操作性。

 

（二）提升税收执法质量，做到公正执法，和谐执法。让权力在阳光下运行，是化解税务争议的基石。

 

（三）提高纳税服务质量是解决税企业争议的重要渠道。

 

（四）加强税法宣传工作，特别要做好政策解读，引导纳税人诚信纳税，是解决税企争议的重要措施。

 

（五）提高税务人员综合素质，是解决税企争议的保障。

 

（六）健全征纳协调沟通机制，拓展沟通渠道，使纳税人可以与税务部门平等交流，对化解征纳矛盾具有重要意义。

 

（七）健全税务争议解决机制，使纳税人既可选择适当途径，又可使权利得以实现和保障，是税企争议得以圆满解决的制度保证。