作者：记者 沈勇青/文 来源：东莞日报 时间：2012-04-19　

■日前，东莞最大虚开增值税专用发票案侦破。图为市国税局工作人员在清点涉嫌虚开的增值税专用发票  

市国税局昨日（18日）通报称，市公安、国税部门日前联手侦破了一起东莞史上最大的虚开增值税专用发票案件，涉案税款2049.48万元，10名涉案人员被刑拘。

市国税局表示，今年接下来将重点检查8个行业的发票使用情况，包括金融、保险、广告、餐饮娱乐、药品与医疗器材、房地产与建筑安装、商贸企业（批发业）和成品油购销等行业。

【案件回放】

税警联手侦破大案

日前，市国税局根据一起协查案件线索，发现东莞市金×实业有限公司（下简称“金×公司”）存在虚开增值税专用发票的重大嫌疑，随即联合市公安部门组成税警联合行动组，迅速对金×公司进行检查。

通过调查取证发现，金×公司涉案增值税款数目惊人。2008年6月至2011年3月，金×公司在没有真实业务发生的情况下,向深圳市某科技开发有限公司等62家企业虚开增值税专用发票1056份，涉及不含税金额共5825.76万元，涉及增值税税款共990.38万元。2009年5月至2011年3月，在没有真实业务发生的情况下，金×公司从山东某石化有限公司等4家企业取得增值税专用发票647份，抵扣增值税税款共1059.1万元。

市国税局称，金×公司涉案增值税税款共计2049.48万元，是东莞目前最大的虚开增值税专用发票案。

企业中介联合作案

经初步调查，该案的核心作案手法颇为隐秘。

为金×公司代理建账的财税中介服务公司以“平衡税负，合理避税”为诱饵，怂恿、诱导多个客户在没有真实货物交易的情况下，以支付手续费的方式从金×公司取得虚开的专用发票进行非法抵扣，将零星的地下钱票交易做成了大范围的“团购”，对正常的财税秩序造成了极大危害。

目前，10名涉案人员已被公安机关刑事拘留，包括涉案公司和中介机构的法人代表，受票企业负责人和中介人员等。案件的审理及深挖扩线工作正在进行中。

【查处部署】

今年检查8行业发票使用情况

今年年初，市国税部门集中力量开展深圳“9·17”特大虚开黄金票案协查取证工作。该犯罪团伙在深圳利用黄金、石化产品等增值税专用发票抵扣进项税额，从事虚开增值税专用发票的犯罪活动，目前此案已抓获一批主要犯罪嫌疑人。东莞涉嫌接受虚开增值税专用发票企业共469户，其中工业企业322户，商业企业147户，遍布我市除洪梅之外的所有镇街，涉案发票4543份，涉案金额为3.2亿元，牵涉范围之广、涉案规模之大均为近年之最。

市国税部门依法依规抓好协查取证的检查、审理、执行等各个环节的落实，目前已查补入库税款、滞纳金合计2939.83万元。

据了解，国税部门下一步将结合全市“三打两建”的工作部署，深入展开对金融、保险、广告、餐饮娱乐、药品与医疗器材、房地产与建筑安装、商贸企业（批发业）和成品油购销等行业发票使用情况的重点检查，加大对企业开具或接受使用虚假发票行为的检查和处罚力度，整顿规范税收秩序。

“买方”“卖方”均将成打击重点

市国税局介绍说，因制售虚假发票成本低廉，利益丰厚，一些犯罪分子不惜铤而走险加入“卖方市场”的行列，同时由于一些不法企业或个人出于逃避缴纳税款或多报销列支等目的，形成一个巨大的购买、使用虚假发票的“买方市场”。“买方市场”与“卖方市场”相互作用，相互影响，并不断向复杂化、隐蔽化、高科技化、跨地区化演变。

据了解，今年市国税局将按照国家税务总局有关部署，集中力量整治虚开发票“买方市场”与“卖方市场”。

一方面，将纳税人发票使用情况的检查工作作为税收检查的必查步骤和必查项目，重点稽核发票和业务的真实性，全面检查纳税人是否存在未按规定开具发票、开具假发票或虚开发票以及利用不符合税法规定的凭证列支成本费用等行为。对企业填开一定金额以上的发票以及列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费等的发票，将通过对资金、货物等流向和发票信息的审核分析，逐笔进行查验比对，检查其业务的真实性。对检查过程中发现的其他涉税问题，将一并进行查处。对检查发现的虚假发票，一律不得用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退税（包括免、抵、退税）和财务报销、财务核算。

另一方面，将充分发挥税警合力，对发现的线索及时深挖扩线,协同公安部门打源头、端窝点、查大案，从源头上切断虚假发票的供应，确保重点地区发票违法犯罪势头得到有效遏制。

【查处成绩】

前3年查补税收4188.9万元

市国税局表示，发票既是企事业单位财务收支、会计核算的主要凭证，又是税务、财政、审计部门实施检查的基本依据，在市场经济运行中发挥着重要作用。近年来，我市各行政执法部门采取多项有效措施开展打击发票违法犯罪活动，取得显著成效。

市国税局统计数据显示，2009年至2011年，我市税警联合查处案件33宗，查获各类假发票479.10万份，捣毁制售假发票窝点31个，收缴作案机器82台，抓获犯罪嫌疑人84人。国税部门结合税收专项检查与日常税收管理等工作，共查处违法受票企业886户，涉及非法发票16786份，查补收入合计4188.9万元。

■温馨提示

正确使用发票五项指引

一、纳税人只要办理了税务登记证，即具有申请领购发票的资格。纳税人只能到税务机关申请领购发票，向税务机关以外的其他单位或个人取得空白发票都属违法行为。

二、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外发生经营业务收取款项，应根据实际经营情况向付款方开具发票。

三、消费者应积极向对方索取发票，对方无法开具发票的，应要求其到税务机关代开发票，方可进行财务报销。

四、企业相关负责人应加强对发票的保管，不可凡涉税事宜都全部委托财税中介服务机构代为办理而不过问，否则可能会被一些别有用心的中介机构利用，在没有真实交易的情况下虚开发票或取得虚开发票，触犯法律却茫然不知。

五、任何单位和个人都可以举报发票违法，受理部门会为检举人保密，并根据查实情况给予奖励。

■法律链接

使用虚假发票可追究刑责

《中华人民共和国发票管理办法》规定，应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的和非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在一万元以下的，可以并处五万元以下的罚款；虚开金额超过一万元的，并处五万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

《中华人民共和国刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

诱饵：“平衡税负，合理避税”

手段：财税中介公司怂恿、诱导客户以支付手续费的方式从金×公司取得虚开专用发票进行非法抵扣

规模：将零星的地下钱票交易做成了大范围的“团购”