时间：2021年3月25日8：30----17:00
地点：常州市晋陵南路9号，常州市常瑞宾馆福瑞大厅
费用： 嘉和利顾问单位、如来纳税人俱乐部会员免费；
其他单位：500元/1人，800元/2人，1000元/3人（含资料费、午餐费）
主讲老师：资深注册会计师、高级会计师
课程大纲：
1总则
1.1纳税人
1.2居民企业
1.3非居民企业
1.4实际管理机构
1.5境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定居民企业
1.6境外注册中资控股居民企业所得税管理办法
1.7依据实际管理机构标准实施居民企业认定
1.8来源于中国境内、境外的所得确定原则
1.9所得税税率
2、 应纳税所得额
2.1一般规定
2.1.1权责发生制
2.1.2应纳税所得额
2.1.3亏损
2.2 收入/10
2.2.1收入总额
2.2.1.1货币形式
2.2.1.2非货币形式
2.2.1.3公允价值
2.2.1.4销售货物收入
2.21.5提供劳务收入
2.2.1.6转让财产收入
2.2.1.6.1转让股权收入
2.2.1.6.2融资性售后回租业务中承租方出售资产
2.2.1.7股息、红利等权益性投资收益
2.2.1.7.1资本公积转为股本
2.2.1.7.2撤回或减少投资
2.2.17.3被清算企业的股东分得的剩余资产
2.2.1.7.4合伙企业合伙人“先分后税”
2.2.1.8利息收入
2.2.1.8.1金融企业贷款利息收入
2.2.1.9租金收入
2.2.1.9.1收入与费用配比
2.2.1.10特许权使用费收入
2.2.1.11接受捐赠收入
2.2.1.12其他收入
2.2.1.12.1债务重组收入
2.2.1.13分期确认收入
2.2.1.13.1分期收款方式
2.2.1.13.2受托加工
2.2.1.13.3产品分成
2.2.1.14商品销售确认收入实现时间
2.2.1.14.1托收承付方式
2.2.1.14.2预收款方式
2.2.1.14.3需要安装和检验的
2.2.1.14.4支付手续费方式委托代销
2.2.1.14.5售后回购方式
2.2.1.14.6以旧换新
2.2.1.15商业折扣
2.2.1.16现金折扣
2.2.1.17销售折让
2.2.1.18销售退回
2.2.1.19提供劳务确认收入实现时间
2.2.1.19.1完工进度（完工百分比）
2.2.1.19.2安装费
2.2.1.19.3宣传媒介的收费
2.2.1.19.4软件费
2.2.1.19.5服务费
2.2.1.19.6艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费
2.2.1.19.7会员费
2.2.1.19.8特许权费
2.2.1.19.9劳务费
2.2.1.20买一赠一等方式组合销售
2.2.1.21视同销售
2.2.1.22财产转让等收入一次性计入确认收入的年度
2.2.1.23 QFII和RQFII
2.2.1.24内地与香港基金互认
2.2.1.25沪港股票市场交易互联互通
2.2.1.26深港股票市场交易互联互通
2.2.1.27企业政策性搬迁
2.2.1.28企业转让代个人持有的限售股
2.2.1.29企业处置资产视同销售
2.2.1.30不征税收入
2.2.1.30.1财政拨款
2.2.1.30.2行政事业性收费
2.2.1.30.3政府性基金
2.2.1.30.4财政性资金
2.2.1.30.5专项用途财政性资金
2.3 扣除
2.3.1与取得收入有关的、合理的支出
2.3.1.1员工服饰费用支出
2.3.1.2航空企业空勤训练费
2.3.1.3海上油气生产设施弃置费
2.3.2提供有效凭证时间
2.3.3以前年度发生应扣未扣支出
2.3.4税前扣除凭证管理办法
2.3.5收益性支出和资本性支出
2.3.6不征税收入用于支出
2.3.7免税收入所对应的费用
2.3.8手续费及佣金支出
2.3.9党组织工作经费
2.3.10银行业金融机构存款保险保费
2.3.11税金
2.3.12损失
2.3.12.1资产损失所得税税前扣除
2.3.12.1.1资产损失资料留存备查
2.3.12.1.2取消中介机构专项报告
2.3.12.1.3取消专业技术鉴定意见
2.3.12.2商业零售企业存货损失
2.3.12.3电网企业输电线路部分报废损失
2.3.12.4金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失
2.3.12.5股权投资损失
2.3.13合理的工资薪金支出
2.3.13.1雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员
2.3.13.2福利性补贴支出
2.3.13.3接受外部劳务派遣用工支出
2.3.13.4居民企业实行股权激励计划
2.3.14基本社会保险费和住房公积金
2.3.15补充养老保险费、补充医疗保险费
2.3.16特殊工种职工支付的人身安全保险费
2.3.17差旅费中人身意外保险费
2.3.18合理的不需要资本化的借款费用
2.3.18.1准予扣除的利息支出
2.3.18.2投资者投资未到位而发生的利息支出
2.3.18.3混合性投资业务（名股实债）
2.3.18.4永续债
2.3.18.5融资费用支出
2.3.18.6向自然人借款的利息支出
2.3.18.7同期同类贷款利率
2.3.19汇兑损失
2.3.20职工福利费支出
2.3.21工会经费
2.3.22职工教育经费支出
2.3.23业务招待费支出
2.3.23.1从事股权投资业务的企业
2.3.23.2销售（营业）收入基数
2.3.23.3与筹办活动有关的业务招待费支出
2.3.24广告费和业务宣传费支出
2.3.25用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金
2.3.26财产保险
2.3.26.1雇主责任险、公众责任险等责任保险
2.3.27租入固定资产支付的租赁费
2.3.28合理的劳动保护支出
2.3.29企业之间支付的管理费
2.3.30企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费
2.3.31非银行企业内营业机构之间支付的利息
2.3.32公益性捐赠支出
2.3.32.1通过公益性社会组织
2.3.32.2通过公益性群众团体
2.3.32.3税前结转扣除
2.3.32.4扶贫捐赠
2.3.32.5杭州2022年亚运会和亚残运会
2.3.32.6第七届世界军人运动会
2.3.32.7北京2022年冬奥会和冬残奥会
2.3.32.8疫情防控
2.3.32.9公共租赁住房
2.3.32.10公益股权捐赠
2.3.33不得扣除的支出
2.3.33.1行政和解金
2.3.33.2赞助支出
2.3.33.3未经核定的准备金支出
2.3.34经核定的准备金支出
2.3.34.1支持农村金融发展
2.3.34.2小额贷款公司
2.3.34.3普惠金融
2.3.34.4涉农贷款和中小企业贷款
2.3.34.5金融企业贷款损失准备金
2.3.34.6证券行业准备金支出
2.3.34.7中小企业融资(信用)担保机构有关准备金
2.3.34.8保险公司再保险业务赔款支出
2.3.34.9保险公司准备金支出
2.3.35上海国际能源交易中心有关风险准备金和期货投资者保障基金支出
2.3.36石油石化企业办社会支出
2.4资产的税务处理
2.4.1以历史成本为计税基础
2.4.2固定资产
2.4.3开采石油、天然气
2.4.4生产性生物资产
2.4.5无形资产
2.4.6长期待摊费用
2.4.7固定资产的改建支出
2.4.8投资资产
2.4.9存货
2.4.10资产净值和财产净值
2.4.11亏损弥补
2.4.11.1高新技术企业和科技型中小企业
2.4.11.2受疫情影响较大的困难行业企业
2.4.11.3电影行业企业
2.4.11.4企业政策性搬迁
2.4.11.5房地产开发企业土地增值税清算
2.4.12非居民企业取得企业所得税法第三条第三款应纳税所得额
2.4.13财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致
2.4.14企业重组业务
2.4.15非货币性资产投资
2.4.15.1技术入股
2.4.16股权、资产划转
2.4.17接收政府划入资产
2.4.18接收股东划入资产
2.4.19全民所有制企业公司制改制
2.4.20国有企业改制上市过程中资产评估增值
3.应纳税额
3.1计算公式
3.2抵免限额
3.3直接控制
3.4间接控制
3.5境外承包工程税收抵免凭证
3.6境外所得税收抵免操作指南
3.7哈萨克斯坦超额利润税税收抵免
报名电话：
15261163902王倩
15995021311李虎,
13585305413胡灵芝，
汇款账号：
户 名：常州如来纳税人俱乐部有限公司
账号 32001621536052502190
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